德国留学：打工退税指南
一、德国留学打工许可常识
严格的说，我们作为外国留学生并没有多真正的工作许可(Arbeits-genehmigung/Arbeitserlaubnis)。我们所拥有的不过是签证上居留许可的一个附件，凭借它我们可以无需打工许可在一年中工作3个月(Ausgenommen eine unselbstaendige arbeitsgenehmigungsfreie Erwerbstaetigkeit bis zu 3 Monaten im Jahr)。
在Darmstadt很多学生都能够拿到每年3个月加一周10小时的打工许可。2000年9月份之后，可能是因为德国经济不景气，大部分Darmstadt的中国学生只能每年工作3个月。
二、德国留学打工退税——税卡
税卡(Lohnsteuerkarte),可以说是我们的打工身份证。
每个人每年可以从Anmeldensbehoerde--即在你Anmeldung的城市(bei Ihrer Wohnortgemeinde)领到税卡(Lohnsteuerkarte)。如果你是单身，并且没有孩子，或者你已经结婚，但是配偶和孩子不在德国居留的，都可以领取到1级和6级税卡;如果你的配偶已经在德国，那夫妻双方一人一张4级税卡，或一张3级一张5级，反正两人的税卡加起来要达到8级。
税卡正面记录着你的出生日期(Geburtsdatum)、姓名和根据你的婚况(Familienstand)，宗教信仰(Religionszugehoerigkeit)，孩子数量(die Zahl der Kinder)所确定的税级(Steuerklasse)。领到税卡后，最好检查一下这些信息是否有误，因为它们直接影响到你的税额。税卡反面是一些表格，雇主会在上面直接填写或贴一张打印的纸条，以记录你的工作时间、工资总额以及你所纳税额和社会保险。
当你找到一份工作时，你可以使用你的1级税卡。如果是你同时又找到第2份工作的话，那么6级税卡就派上用场了。不过6级税卡的税率高至工资额的约40%。所以一般来说，工资高的工作交1级，低的交6级。
税卡在离职结算数周后即可取回。取回前若仍需要税卡，可在公司的Buchhaltung申请一张临时税卡(Zwischenbescheinigung)代用，在有的要求不严的公司可以使用税卡复印件。如果税卡丢失，可到Anmeldens-behörde办理代用税卡(Ersatz) 。一般来说，顾主最迟不过年底将你的税卡退回。
税卡是当年报税(Steuerklaerung)的重要依据。
三、德国留学打工退税申请指南
退税 (einbehaltene Lohnsteuer wieder zurück)
首先声明:
你所得到的退税只是你交的工资税(Lohnsteuer)宗教税(Kirchensteuer)和团结税 (Solidaritaetszuschlag)。至於你工资单上其它的款项，比如Sozialversicherung(Rentenversicherung)是不可被退回的。因为它们具有保险的性质，就和你的医疗保险一样，不可撤回。
注：Sozial-versicherung: 作为非职业性质的工作，如果在最近12个月中(letzte 12 Monate)长于2个月或者50天,则被雇佣者就必须缴纳Sozialversicherung，同时雇主也要为你缴纳一部分(约为工资12%),无论工资高低与否。
如果你想自己计算一下你的税额，可以到联邦财政的网站：
www.bundesfinanzministerium.de 或:www.lohnsteuertabelle.at 计算一下。
雇主每月或者每个星期根据你的身份信息(比如说婚况，宗教，孩子数量等等)，以及从财政局(Finanzamt)领来的一张工资税表格(Lohn-steuertabelle)来为你缴纳保险和税款。无神论者要到老板那里解释，则可以不用缴纳宗教税。如果你是已经注册的大学生话，这些税款一般情况下在第2年是可以全部退回的。
下面解释一下什么是“一般情况”。
“一般情况”即：
· 你的身份是Student/in。
· 你工作的全年毛工资(Jahresbruttolohn)不超过10367 Euro ，并且没有其它税务关系(keine andere steuer-pflichtigen Einkuenfte)。
· 你没有到财政局办理“ Antrag auf Erteilung einer Bescheinigung zur Steuerfreistellung des Arbeitslohns fuer ein geringfuegiges Beschaeftigungsverhältnis”。
· 你在正常期限内办理退税。
首先，你必须拥有学生签证，否则无权享受退税。
其次，挣得太多，德国政府会”眼红“的，如果工资超过上限，税款将不会全部退回。但是这个工资上限并不是年年相同，而是各个州财政部根据每年的人均收入，物价指数等等计算出来的--“10367 Euro”是2001年黑森州的数据--各州也不一致。
所谓全年毛工资(Jahresbruttolohn)，是指你工作税前总收入，即税卡上的最大数额。但是这个Jahresbruttolohn，只是你工作所得。如果你在学习同时做着某家公司的代理，或者你突然中了彩票(Lotto)，得到高额奖金时，你就要小心你的税款喽，因为Finanzamt要求你没有其它税务关系(keine andere steuerpflichtigen Einkuenfte)。
如果你鸿运高照，或者技术出众，你的工资会相当“精彩”。这时辛苦一年下来，你的总收入很有可能会超过10367欧元。这时并不等於你的血汗钱一定要为德国建设做贡献了。你可以提供一些特殊的证明以争取全额退税。
特殊证明即“Sonderausgabe“,”Werbungskosten“,以及”Außer-gewoehnliche Belastungen” 等等。
比如说，你这一年中用于学习的费用：添置电脑等大件学习用具的费用，大学以外培训班的收费票据，甚至转学或打工期间各个城市辗转的火车票，都可以作为Sonderausgabe提供。如果你国内妻子孩子没有收入，你又必须抚养他们，你可以让当地政府开个证明，翻译公证后作为Sonderausgabe与你的退税申请一并上交，都有可能提高你的工资上限。然而，对票据性质的判定是一件比较弹性的工作，对你提供这些证明承认与否，都要取决于不同税务官对“Sonderausgabe”掌握的尺度，对此我们只能说一声：“Viele Glueck!” 。
第三，很多同学都在课余时间，选择了630-DM/325-Euro-Jobs的工作方式。所谓630-DM/325-Euro-Jobs：即为了帮助学生课余务工，和鼓励失业者从事低收入职业，降低失业率的一项措施。德国法律规定，当被雇用人的月收入不高于630马克或325欧元，则对被雇用人可以免除一切税款。当然，你只能同时拥有一份630-DM/325-Euro-Jobs。这种工作也被称为低收入劳务(geringfügige Beschaeftigung)。
对此在接受这份工作之前，理论上讲你必须到Finanzamt办理“ Antrag auf Erteilung einer Bescheinigung zur Steuerfreistellung des Arbeitslohns fuer ein geringfuegiges Beschaeftigungs-verhaeltnis”。翻译过来就是：低收入劳务工资免税授权证明的申请。你可以用这份证明代替税卡交到雇主手中。很多雇主对此并不做要求，与此相反也有雇主坚持你必须办理。办理了这份证明，你就相当于向Finanzamt宣布，我已经接受了一份630-DM/325-Euro-Jobs的工作，并且只此一份。所以Finanzamt就会根据规定给予你免税的待遇，但是同时也会因为你根本就没有上税，而不会考虑你的退税申请。如果你又接受了其它工作，第二年报税时，因为你已经在Finanzamt申报在册，Finanzamt会拒绝你的退税请求。所以你在第二年将无税可退!但并不是说，你的月工资低于630就不可办理退税，只要你没有申请低收入劳务工资免税授权证明，就可以退税。
但是，我们有些同学会钻一些空子，到其它州的Finanzamt报税--因为皆止到2001年，各州的财政局还没有联网。(注：一般来说，退税的时候并不要求你的户口证明(Anmeldungsnachweis)，所以可以在全德范围内报税。)做为留学生，我们不赞成这种钻空子的机会主义。因为德国社会体制比较健全，基本上能做到一分耕耘，一分收获，耍小聪明在这里肯定是要吃大亏的!
最后，不用我说你也会在规定时限之内到Finanzamt报税。黑森州的报税时限为：2年。并且,推前一年税要在当年的5月31日之前办理,否则将被推迟倒下一年审核。
四、德国留学打工退税——填写退税表格
退税表格对於大学生的部分相对简单一些。大多数人只需按照税卡上的内容填写“Anlage N ”的第2到5行，即工资税和保险数额等等。
退税表格一般都要和税卡一并送交到Finanzamt。送交的方式，可以亲自送交，也可以通过信件邮寄;或者从黑森州财政部网站上打印下表格，填好签字后和税卡一并寄到Finanzamt，最好是通过挂号信邮寄(mit Einschreiben)。