加拿大学费退税的常见问题

相信要去加拿大留学的同学们都知道，在加拿大税务政策下，很多学费是可以以后用来抵扣个人收入所需要缴纳的个人税的。下面就和留学网小编一起了解一下吧。

一般来说，如果你就读的大学(university)，职业学院(college)，或其他教育机构(education institution)有提供T2202A的表格给你，你就可以在每年报个人税时申报T2202A表格从而获得学费税款抵减额(tuition tax credit)。大家也可能知道这个税款抵减是可以转移给CRA限定的亲属使用，比如你的配偶，同居伴侣，父母，祖父母等等。简单来讲，学费的使用方法确实如上所述，似乎非常直接易懂。但是还是有些常见问题。

问题一：即使当年有个税税额，也可以选择当年不用学费抵扣额而留到其他年份使用。

上面是CRA网站摘取的原文，虽然它没有正面回答这个问题。但是根谨星诚事务所的解读以及和朋友们的讨论，If you did not need to use all of the credit应该理解为如果你当年没有用完所有的抵扣额就已经达到不用缴税的效果，在这个前提下才可以转移给别人或者累积到未来年度使用。所以，留学网的建议是如果有学费抵扣额当年较好用掉。而且接下来第二个问题里我们也会说明没有必要选择特定年度使用。

问题二：学费要用在收入高的年份这样可以降低需纳税收入适用的税率，从而达到更好的退税效果。

这个可以说是较多人存在误区的地方，很多人都十分自信的跟我说抵扣额一定要留在收入高的年份，这样的话可以把你的纳税税率从高一档降到第一档，从而少缴税。在这里，留学网很确定的告诉大家，不论收入高的年份还是收入低的年份使用，tuition tax credit达到的抵税效果是一样的。解释这个问题需要介绍两个重要的税务名词，tax deduction (收入抵扣) 和tax credits (税款抵减)。收入抵扣额(tax deduction)在计算个人所得税时，只剩决定税率的应纳税收入 (taxable income) 等于各种来源的收入加总而得到的综合所得，再扣除一些税法所容许的个人性支出。而这些可以降低应纳税收入的个人支出在税法上称之为“收入抵扣额”(tax deductions)。

通常常见的收入抵扣额包括：当年购买的RRSP、工会年费及专业职业协会会费、残障支援费、托儿费、搬家费、赡养费支出、其他受雇费用等。

税款抵减额(tax credits)与收入抵扣额不同之处是在于，税款抵扣额不是降低应纳税收入，而是直接抵减应纳税款。

常见的可以申报的税款抵减额包括：基本个人免税额、高龄免税额、配偶免税额、合格扶养人免税额、CPP供款、EI保费、本身的学费和教育费、医疗费用、慈善费用等。所以，tuition tax credit是属于后者，它并不能降低应纳税收入，所以也不能起到将税率降低到下一档的作用。不论用在哪一年，你的总tuition tax credit可以以产生的抵扣效果都是一样。

方便理解，在这里给大家举个例子说明：如果想要简单计算你交的学费可以抵多少税，假设你在2015年一共交了$20,000的学费，这个$20,000并不是tuition tax credit的金额, tuition tax credits要按15%折合学费之后金额。所以$20,000真正换算的tuition tax credit是$3,000。? 如果你当年需要缴税$4,000，用了$3,000的tuition tax credit之后你只需要缴税$1,000。? 如果你2015年$4,000的税款已经缴纳了，那么你将会收到$3,000的退税。? 计算tuition tax credit的税表是Schedule 11。

问题三： 学生每年较多可以转移$5,000学费抵扣额给父母或其他亲属使用。

这个说法的正确性YES AND NO。首先需要澄清的是这里的$5,000指的是学费金额，不是15%之后的学费抵扣额。根据上面CRA的规定，学费抵扣额想要转移给他人使用需要满足三个条件：? 当年有学费申报 (将T2202A的相关金额在Schedule11申报)? 自己当年没有应缴税额或者用了部分学费抵税从而不再有应缴税额? 可以转移给他人的较大金额为$5,000减去自己用掉的部分。如果自己已经用了超过$5,000的学费，那么将没有可以转移的余额。

为了方便大家理解，这里我们再给大家举个例子：Mary的儿子Bill,在多伦多大学读本科，平时兼职会在麦当当打工，收入不多。Bill2015年学费共交了$20,000，而且根据2015年的报税计算，Ben需要缴税$450。另外，Bill还有2014年报税没用完的学费总额$10,000。在这个情况下，1. Bill需要先在Schedule11表格上申请当年$20,000的学费金额2. 然后Bill需要自己用掉$3,000的学费(相当于$450学费抵扣额)将自己的应缴税额付清3. 这样，他还有$2,000学费($5,000的限额减去本人用掉的金额，相当于$300学费抵扣额)可以转移给他的妈妈Mary使用。但是如果Bill当年没有学费金额，即使有2014年没用完累积下来的$10,000学费，他只能自己用来使用，但是不能再转移给他人。